Author : Andreas Nedelko
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Book Synopsis Folgebewertung nach IFRS 9 - Herausforderungen für Banken by : Andreas Nedelko
Download or read book Folgebewertung nach IFRS 9 - Herausforderungen für Banken written by Andreas Nedelko and published by . This book was released on 2018 with total page pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach internationalen Rechnungslegungsstandards wurde in den letzten 30 Jahren kontinuierlich weiterentwickelt. Am 24. Juli 2014 hat der IASB den internationalen Rechnungslegungsstandard IFRS 9 Finanzinstrumente veröffentlicht. Der neue Standard ist verpflichtend auf Geschäftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Jänner 2018 beginnen. Die Ablöse des vormals gültigen IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung geht mit signifikanten Umstellungseffekten einher, die insbesondere bei Kreditinstituten zu Veränderungen in der Bilanzierung, Bewertung und Berichterstattung führen. Sämtliche Bereiche eines Finanzdienstleistungsunternehmen müssen bei der Umstellung miteinbezogen werden angefangen von der Bilanzierung, dem Risikomanagement, dem Controlling und Organisation bis hin zur kostenintensiven Anpassung der IT-Landschaft. Inhaltlich gesehen umfasst die Umstellung unter anderem die Neuklassifizierung von Finanzinstrumenten anhand des Geschäftsmodells und dem Zahlungsstromkriterium sowie die geänderten Vorschriften zur Erfassung von Wertminderungen. Des Weiteren legt IFRS 9 Regelungen zur Reklassifizierung von Finanzinstrumenten fest.Die Zielsetzung dieser Arbeit ist es, die neue Regelungstiefe des IFRS 9 aufzuzeigen. Eine wesentliche Neuerung ergibt sich durch die Umstellung des Bewertungskonzeptes von eingetretenen Kreditverlusten hin zu erwarteten Kreditverlusten, die Ermittlung deren stellt den Kern dieser Arbeit dar. Dazu wird ein mögliches Berechnungsmodell, wie es in Kreditinstituten zur Anwendung kommt, vorgestellt und die korrespondierenden Umsetzungsanforderungen zusammengefasst. Der Zielsetzung des IASB, die Komplexität des Standards zu verringern, wurde zwar nachgekommen, allerdings ergeben sich dadurch viele Interpretationsspielräume die im Rahmen dieser Arbeit vorgestellt werden.*****The accounting and valuation of financial instruments according to international accounting standards has been continuously developed over the past 30 years. On July 24, 2014, the IASB published IFRS 9 - Financial Instruments. The new standard is mandatory for fiscal years beginning on or after 1st of January 2018.The replacement of the previously valid IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement is accompanied by significant conversion effects, which in particular lead to changes in accounting, valuation and reporting at banks. All areas of a bank need to be involved in the transition. This involves the departments accounting, risk management, controlling and organization and leads further to a cost-intensive adaptation of the IT landscape. In terms of content, the change includes among other things, the reclassification of financial instruments based on the business model and the cash flow criterion as well as the amended provisions for recognizing impairment losses. In addition IFRS 9 specifies regulations for the reclassification of financial instruments.The objective of this paper is to demonstrate the new depth of regulation of IFRS 9. A major change is the conversion of the valuation concept from incurred to expected credit losses, those changes build the scope of this paper. For this purpose a possible calculation method, as used in banks, is presented. Further the corresponding implementation requirements are introduced. Although the IASB's objective to reduce the complexity of the standard has been complied with, lot of room for interpretation has been left which will be discussed in the context of this paper.
