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Author : Bernhard Gruber
Publisher :
ISBN 13 : 9783707333824
Total Pages : 288 pages
Book Rating : 4.3/5 (338 download)
Download or read book IFRS 9 Finanzinstrumente - Herausforderungen für Banken written by Bernhard Gruber and published by . This book was released on 2015 with total page 288 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt:
Author : Andreas Nedelko
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : pages
Book Rating : 4.:/5 (15 download)
Download or read book Folgebewertung nach IFRS 9 - Herausforderungen für Banken written by Andreas Nedelko and published by . This book was released on 2018 with total page pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach internationalen Rechnungslegungsstandards wurde in den letzten 30 Jahren kontinuierlich weiterentwickelt. Am 24. Juli 2014 hat der IASB den internationalen Rechnungslegungsstandard IFRS 9 Finanzinstrumente veröffentlicht. Der neue Standard ist verpflichtend auf Geschäftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Jänner 2018 beginnen. Die Ablöse des vormals gültigen IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung geht mit signifikanten Umstellungseffekten einher, die insbesondere bei Kreditinstituten zu Veränderungen in der Bilanzierung, Bewertung und Berichterstattung führen. Sämtliche Bereiche eines Finanzdienstleistungsunternehmen müssen bei der Umstellung miteinbezogen werden angefangen von der Bilanzierung, dem Risikomanagement, dem Controlling und Organisation bis hin zur kostenintensiven Anpassung der IT-Landschaft. Inhaltlich gesehen umfasst die Umstellung unter anderem die Neuklassifizierung von Finanzinstrumenten anhand des Geschäftsmodells und dem Zahlungsstromkriterium sowie die geänderten Vorschriften zur Erfassung von Wertminderungen. Des Weiteren legt IFRS 9 Regelungen zur Reklassifizierung von Finanzinstrumenten fest.Die Zielsetzung dieser Arbeit ist es, die neue Regelungstiefe des IFRS 9 aufzuzeigen. Eine wesentliche Neuerung ergibt sich durch die Umstellung des Bewertungskonzeptes von eingetretenen Kreditverlusten hin zu erwarteten Kreditverlusten, die Ermittlung deren stellt den Kern dieser Arbeit dar. Dazu wird ein mögliches Berechnungsmodell, wie es in Kreditinstituten zur Anwendung kommt, vorgestellt und die korrespondierenden Umsetzungsanforderungen zusammengefasst. Der Zielsetzung des IASB, die Komplexität des Standards zu verringern, wurde zwar nachgekommen, allerdings ergeben sich dadurch viele Interpretationsspielräume die im Rahmen dieser Arbeit vorgestellt werden.*****The accounting and valuation of financial instruments according to international accounting standards has been continuously developed over the past 30 years. On July 24, 2014, the IASB published IFRS 9 - Financial Instruments. The new standard is mandatory for fiscal years beginning on or after 1st of January 2018.The replacement of the previously valid IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement is accompanied by significant conversion effects, which in particular lead to changes in accounting, valuation and reporting at banks. All areas of a bank need to be involved in the transition. This involves the departments accounting, risk management, controlling and organization and leads further to a cost-intensive adaptation of the IT landscape. In terms of content, the change includes among other things, the reclassification of financial instruments based on the business model and the cash flow criterion as well as the amended provisions for recognizing impairment losses. In addition IFRS 9 specifies regulations for the reclassification of financial instruments.The objective of this paper is to demonstrate the new depth of regulation of IFRS 9. A major change is the conversion of the valuation concept from incurred to expected credit losses, those changes build the scope of this paper. For this purpose a possible calculation method, as used in banks, is presented. Further the corresponding implementation requirements are introduced. Although the IASB's objective to reduce the complexity of the standard has been complied with, lot of room for interpretation has been left which will be discussed in the context of this paper.
Author : S. Schäfer
Publisher : GRIN Verlag
ISBN 13 : 3389058869
Total Pages : 125 pages
Book Rating : 4.3/5 (89 download)
Download or read book Zentrale Einflussfaktoren und Herausforderungen des Wertminderungskonzeptes gemäß IFRS 9 written by S. Schäfer and published by GRIN Verlag. This book was released on 2024-08-16 with total page 125 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Masterarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Controlling, Note: 1,0, Fachhochschule Bonn-Rhein-Sieg in Sankt Augustin (Fachbereich Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Master Controlling und Management, Sprache: Deutsch, Abstract: Die im Juli 2002 verabschiedete IAS-Verordnung führte zu den erheblichen Veränderungen in der europäischen Konzernberichterstattung. Mit dem Inkrafttreten dieser Verordnung wurden die kapitalmarktorientierten Unternehmen, Banken und Versicherungen in der Europäischen Union verpflichtet, ihre Konzernberichte gemäß den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) zu erstellen und öffentlich zugänglich zu machen. In der vorliegenden Arbeit werden die theoretischen Grundlagen und praktischen Anwendungen des neulich aktualisierten International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9) näher untersucht. Im Rahmen der Arbeit sollen insbesondere folgende Fragen beantwortet werden: welche wesentlichen Einflussfaktoren und Herausforderungen des Wertminderungskonzeptes nach IFRS 9 existieren; ob und welche Ermessensspielräume daraus resultieren; wo sind die dazu gehörigen Informationen zu finden und wie die Gestaltungsmöglichkeiten tatsächlich von den Unternehmen implementiert werden. Von zentraler Bedeutung ist dabei die Frage, ob unterschiedliche IFRS-Abschlüsse aufgrund einer Vielfalt dieser Gestaltungsmöglichkeiten grundsätzlich vergleichbar sind. Dementsprechend gliedert sich die Ausarbeitung in verschiedene Abschnitte, beginnend mit einer Einführung in die internationale Rechnungslegung und den Kontext des Standards IFRS 9. Der Schwerpunkt der Arbeit liegt auf dem Wertminderungskonzept nach IFRS 9, welches eine Neuerung in der Bilanzierung von erwarteten Kreditverlusten (Expected Credit Losses, ECL) darstellt. Des Weiteren werden die Entscheidungsmöglichkeiten im Rahmen des Wertminderungsmodells, die zentralen Einflussfaktoren und grundlegenden Herausforderungen des Wertminderungskonzepts gemäß IFRS 9 ausführlich analysiert. Abschließend wird ein Vergleich der Ausgestaltung einzelner Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 bei ausgewählten europäischen Finanzunternehmen vorgenommen. Die Arbeit schließt mit einem Fazit, das die wichtigsten Erkenntnisse zusammenfasst und einen Ausblick auf zukünftige Entwicklungen und Herausforderungen im Zusammenhang mit dem IFRS 9 gibt.
Author : Sophie Dattes
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : 114 pages
Book Rating : 4.:/5 (129 download)
Download or read book Replacement IAS 39/ IFRS 9 – Umsetzung und deren Problemfelder written by Sophie Dattes and published by . This book was released on 2018 with total page 114 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mit der Veröffentlichung von IFRS 9 Finanzinstrumente im Juli 2014 vollendete das IASB das IAS 39 Replacement Project. Verpflichtend anzuwenden ist IFRS 9 ab dem Geschäftsjahr 2018. Dieses Replacement Project ist in drei Phasen gegliedert. Diese Phasen sind Klassifizierung und Bewertung, Wertminderung sowie Hedge Accounting. Bei der Umsetzung der Vorschriften nach IFRS 9 werden Kreditinstitute vor neue Herausforderungen gestellt. Diese Herausforderungen strecken sich sowohl über die Fachabteilungen bis hin zu den IT-Systemen und Prozesse. Ziel dieser Arbeit ist es, abgeleitet von den Herausforderungen der Umsetzung von IFRS 9, einen Anstoß für die Bankprüfer für die kommenden Prüfsaison zu geben. *****With the publication of IFRS 9 Financial Instruments in July 2014, the IASB completed the IAS 39 Replacement Project. IFRS 9 will be mandatory from fiscal year 2018. This Replacement Project is divided into three phases or chapters. These phases include classification and measurement, impairment and hedge accounting. In implementing the provisions of IFRS 9, banks face new challenges. These challenges span both the specialist departments as well as the IT systems and processes. The aim of this work, derived from the challenges of the implementation of IFRS 9, is to give the bank auditors an impetus for the upcoming audit season.
Author : Therese Tröger
Publisher : VVW GmbH
ISBN 13 : 3862984478
Total Pages : 118 pages
Book Rating : 4.8/5 (629 download)
Download or read book IFRS 9: Finanzinstrumente - Klassifikation, Bewertung, Auswirkungen und Herausforderungen im Versicherungsunternehmen written by Therese Tröger and published by VVW GmbH. This book was released on 2017 with total page 118 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Versicherungsunternehmen sind derzeit mit dem aktuellen Niedrigzinsumfeld und der Einführung von Solvency II Veränderungen ausgesetzt, die das Kapitalanlagegeschäft zunehmend beeinflussen. Hinzukommt die Einführung des „IFRS 9: Financial Instruments“, der die bilanzielle Abbildung des Kapitalanlagegeschäftes der Versicherungsunternehmen neu regelt und die Geschäftstätigkeit der Versicherungsunternehmen zunehmend beeinträchtigen wird. Die Bilanzierung des Kapitalanlagegeschäftes der Versicherungsunternehmen geht derzeit vor allem auf den internationalen Rechnungslegungsstandard „IAS 39: Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“ hervor. Seit 2005 beschäftigt sich das IASB mit der Neureformierung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten. Nach der Finanzkrise und zahlreichen Diskussionspapieren wurde in 2014 der neue Standard zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten veröffentlicht. Für Versicherungsunternehmen stellt sich die Frage, welche Auswirkungen und Herausforderungen IFRS 9 mit sich bringt und wie sie sich auf die Einführung dieses Standards vorbereiten können. Aus diesem Grund beschäftigt sich das vorliegende Werk insbesondere mit den bilanziellen Effekten, dem Ausnutzen potentieller Ermessensspielräume und den notwendigen Implementierungs- und Dokumentationsaufwand, der durch die Einführung von IFRS 9 entsteht.
Author : Gerald Schabhüttl
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : 160 pages
Book Rating : 4.:/5 (12 download)
Download or read book Übergang von IAS 39 auf IFRS 9 für Kreditinstitute (unter besonderer Berücksichtigung der Situation und Anforderungen der HYPO-Bank Burgenland AG) written by Gerald Schabhüttl and published by . This book was released on 2011 with total page 160 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Im Rahmen des sogenannten IAS 39 Replacement Projects wird vom International Accounting Standards Board (IASB) derzeit die Bilanzierung von Finanzinstrumenten überarbeitet in drei Phasen soll der bisher gültige Standard IAS 39 vollständig durch den neuen Standard IFRS 9 ersetzt werden. Die Regelungen des IAS 39 gerieten speziell im Zuge der Finanzmarktkrise seit 2007/2008 verstärkt in die Kritik, auch davor wurde allerdings schon die Komplexität des Standards beanstandet. Forderungen supranationaler Organisationen und politischer Druck zur Verbesserung der Vorschriften führten daraufhin zur Einleitung des IAS 39 Replacement Projects.Für Kreditinstitute ist der Umstellungsprozess von IAS 39 auf IFRS 9 von besonderem Interesse, da ihre Geschäftstätigkeit überwiegend auf Finanzinstrumente ausgerichtet ist. Ziel dieser Arbeit ist die Beantwortung der Fragestellung, welche Aspekte und Herausforderungen im Rahmen dieser Umstellung für Kreditinstitute von besonderer Bedeutung sind. Zur Realisierung der Aufgabenstellung wurden die beiden Standards bspw. anhand einer intensiven Literaturrecherche sowie der Analyse von Ergebnissen verschiedener empirischer Studien in Bezug auf die Erfordernisse und Spezifika von Banken miteinander verglichen und die resultierenden Unterschiede einer kritischen Würdigung unterzogen.Als Ergebnis der Arbeit zeigt sich, dass das IASB in diversen Bereichen interessante Lösungen gefunden hat, die zu einer effektiven Verbesserung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten beitragen könnten. In einigen speziell für Kreditinstitute wichtigen Gebieten sind die finalen Vorschriften allerdings noch ausständig eine abschließende Wertung von IFRS 9 wird daher erst nach Abschluss aller Phasen zur Ersetzung von IAS 39 möglich sein.*****With the so-called IAS 39 Replacement Project, the International Accounting Standards Board (IASB) is reworking the accounting standards for financial instruments. The current standard, IAS 39, is to be replaced by the new standard, IFRS 9, in three consecutive phases. The regulations of IAS 39 have come under attack especially since the financial crisis in 2007/2008, but even before the crisis their complexity had been criticised. Demands made by supranational organisations as well as political pressure finally led to the initiation of the IAS 39 Replacement Project.The migration process from IAS 39 to IFRS 9 is of special interest for credit institutions as their business operations are adjusted to financial instruments. The aim of this Masters thesis is to show which aspects and challenges of the migration process are of particular importance for banks. Both standards are compared on the basis of an extensive literature review as well as a critical analysis of diverse empirical studies regarding the requirements and specifics of banks.The findings suggest that the IASB has developed some interesting solutions in several areas which may lead to effective improvements in the accounting of financial instruments. As the final regulations in some sectors that are of special relevance to banks are yet to be issued, a final assessment of IFRS 9 will only be possible after the completion of all phases to replace IAS 39.
Author : Kerstin Sieber
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : 76 pages
Book Rating : 4.:/5 (119 download)
Download or read book IFRS 9 bei Banken - Untersuchung der Auswirkungen aus der Erstanwendung auf den Konzernabschluss am Beispiel der Erste Group Bank AG written by Kerstin Sieber and published by . This book was released on 2020 with total page 76 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: In den letzten Jahren gab es in der internationalen Rechnungslegung eine große Änderung bei der Bilanzierung von Finanzinstrumenten: Die Veröffentlichung des internationalen Rechnungslegungsstandards IFRS 9 Finanzinstrumente am 24. Juli 2014 durch den IASB. Der Standard ist verpflichtend für Geschäftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Jänner 2018 beginnen.Der Grund für die Ablöse von IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung wurzelt in der Finanzkrise 2008. Zu dieser Krisenzeit wurde die Kritik an IAS 39 immer lauter und mündete schließlich in der Ablöse des vormals gültigen Standards.Die Erstanwendung von IFRS 9 geht mit signifikanten Auswirkungen auf die nach IFRS aufgestellten Abschlüssen einher. Besonders für Kreditinstitute führt die Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 zu großen Effekten. Inhaltlich gesehen umfasst IFRS 9 die Neuklassifizierung von Finanzinstrumenten an Hand des Geschäftsmodells und der Zahlungsstrombedingung sowie die geänderten Vorschriften zur Erfassung von Wertminderungen.Mit der vorliegenden Arbeit soll die folgende zentrale Fragestellung beantwortet werden: Welche Auswirkungen ergeben sich aus der erstmaligen Anwendung von IFRS 9 auf den Konzernabschluss bei Banken, konkretisiert am Beispiel der Erste Group Bank AG?Trotz den signifikanten inhaltlichen Änderungen die eine Erstanwendung von IFRS 9 für Kreditinstitute mit sich bringt, zeigt das Beispiel der Erste Group, dass manche befürchteten Verschlechterungen im Bild der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage weit besser ausgefallen sind.*****In recent years the accounting for financial instruments according to international accounting methods has experienced significant developments. The most recent modification in this sector took place by publishing the international accounting standard IFRS 9 Financial Instruments by the IASB on 24 July 2014. IFRS 9 is to be applied mandatorily for business years starting on or after 1 January 2018.The reason for the replacement of IAS 39 Finan
Author : Jürgen Stauber
Publisher : Springer-Verlag
ISBN 13 : 365823234X
Total Pages : 977 pages
Book Rating : 4.6/5 (582 download)
Download or read book Finanzinstrumente im IFRS-Abschluss von Nicht-Banken written by Jürgen Stauber and published by Springer-Verlag. This book was released on 2018-11-03 with total page 977 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Obwohl für die Rechnungslegung von Finanzinstrumenten keine branchenspezifischen IFRS-Vorschriften gelten, lassen sich in der Praxis wesentliche Unterschiede zwischen Banken und Nicht-Banken feststellen. Jürgen Stauber konzentriert sich auf die komplexen Regeln zur Bilanzierung und Offenlegung von Finanzinstrumenten bei Nicht-Banken (Industrie-, Handels-, Dienstleistungs-, Versorgungsunternehmen). Auch für diese Unternehmen sind Finanzinstrumente signifikante Posten in der Bilanz und damit von großer Bedeutung. Aus der Sicht eines Abschlusserstellers werden die einzelnen Vorschriften detailliert nach den für Nicht-Banken relevanten Instrumenten bzw. Sachverhalten (Zahlungsmittel, Forderungen, Darlehen, Wertpapiere, Unternehmensanteile, Zins- und Währungsswaps, Devisentermingeschäfte, Warentermingeschäfte, Anleihen, Finanzgarantien, Sicherheiten, Leasingverhältnisse, Absicherungen von Zins- und Währungsrisiken) vorgestellt und erklärt. Zahlreiche Beispiele aus der Bilanzierungspraxis illustrieren die Besonderheiten und vertiefen das Verständnis.
Author : Sven Karcher
Publisher : GRIN Verlag
ISBN 13 : 3668734526
Total Pages : 101 pages
Book Rating : 4.6/5 (687 download)
Download or read book IFRS 9 als Nachfolgestandard des IAS 39 written by Sven Karcher and published by GRIN Verlag. This book was released on 2018-06-25 with total page 101 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Masterarbeit aus dem Jahr 2017 im Fachbereich BWL - Investition und Finanzierung, , Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel der Masterthesis besteht darin, die beiden internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 und IFRS 9 ausführlich zu beleuchten, bereits erkennbare Herausforderungen zu identifizieren und Gemeinsamkeiten sowie Unterschiede darzustellen. Im ersten Kapitel werden das Ziel der Thesis definiert abgegrenzt und die Vorgehensweise und Methoden vorgestellt, die zur Erreichung des Ziels eingesetzt wurden. In den folgenden Kapiteln wird die Definition des Begriffes „Finanzinstrument“ vorgenommen und die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach deutschem Handelsrecht betrachtet. Der anschließende Teil dieser Thesis mit weiteren Kapiteln umfasst die ausführliche Darstellung und kritische Würdigung des IAS 39, des IASB-Einführungsprojekts und des IFRS 9. In diesem Teil der Thesis werden erste Herausforderungen, die sich bereits vor dem Inkrafttreten des Standards ergeben, auf-gezählt. Folgend zeigen zwei Illustrationen auf, dass sowohl Unterschiede als auch Gemeinsamkeiten zwischen den beiden Standards bestehen. In einem abschließenden Fazit werden die Ergebnisse der Thesis reflektiert und ein Ausblick auf die Zukunft und mögliche Synergieeffekte durch die Einführung des IFRS 9 gegeben.
Author : Jan Schmalen
Publisher : GRIN Verlag
ISBN 13 : 3668070830
Total Pages : 57 pages
Book Rating : 4.6/5 (68 download)
Download or read book Der International Financial Reporting Standard 9 und seine Auswirkungen auf Großbanken in Deutschland written by Jan Schmalen and published by GRIN Verlag. This book was released on 2015-10-20 with total page 57 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Bachelorarbeit aus dem Jahr 2012 im Fachbereich BWL - Bank, Börse, Versicherung, Note: 2,0, Europäische Fachhochschule Brühl, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel dieser Arbeit ist es, die Unterschiede in der Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach International Accounting Standard 39 und International Financial Reporting Standard 9 darzustellen und schließlich anhand der Postbank AG, Bonn, zu analysieren. Dabei werden zunächst im Kapitel 2 die Begriffe „finanzieller Vermögenswert“ und „Finanzinstrumente“ definitorisch abgegrenzt, da in dieser Arbeit lediglich die Phase 1 des IFRS 9 und dort ausschließlich die finanziellen Vermögenswerte und nicht auch die finanziellen Verbindlichkeiten betrachtet werden. Außerdem werden im zweiten Kapitel sowohl der alte Standard IAS 39 als auch anschließend der derzeitige Stand des IFRS 9 kurz vorgestellt. Im dritten Kapitel dieser Arbeit werden die Kriterien und die Postbank als Untersuchungsobjekt für die Analyse jeweils dargestellt, wobei zunächst eine Definition einer Großbank in Deutschland aufgestellt wird. Das vierte Kapitel stellt den Hauptteil dieser Arbeit dar, indem es die Bilanzierungsunterschiede zwischen IAS 39 und IFRS in drei Unterkriterien unterteilt. Zunächst werden die Regelungen zum erstmaligen Ansatz und der Kategorisierung von Finanzinstrumenten jeweils nach IAS 39 und IFRS 9 vorgestellt und dann anschließend die Auswirkungen der neuen Regelungen des IFRS 9 anhand der Postbank analysiert. Danach werden die Regelungen des IAS 39 und des IFRS bezüglich Bewertung und Ausweis von Finanzinstrumenten gegenübergestellt und schließlich wieder die Auswirkungen der Änderungen auf die Bilanz der Postbank analysiert. Eine weitere wichtige Änderung des IFRS 9 betrifft die Regelung zur Umkategorisierung von Finanzinstrumenten, daher wird dies im dritten Unterkapitel des Kapitels 4 behandelt, wobei hier die Analyse der Veränderungen nicht anhand der Postbank vorgenommen werden kann, da keine Informationen der Postbank zu diesem Thema vorhanden sind. Nachdem nun im Kapitel 4 die Veränderungen auf der bilanziellen Seite der Banken vorgestellt und analysiert worden sind, wird im fünften Kapitel kurz darauf eingegangen, was die neuen Regeln des IFRS 9 für Konsequenzen auf die Organisation von deutschen Großbanken haben könnten. Abschließend wird noch ein Fazit der Erkenntnisse dieser Arbeit gezogen und Handlungsempfehlungen an die deutschen Großbanken bezüglich der Einführung des IFRS 9 ausgesprochen.
Author : Maria Großalber
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : pages
Book Rating : 4.:/5 (12 download)
Download or read book IFRS 9 Impairment written by Maria Großalber and published by . This book was released on 2017 with total page pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mit der Veröffentlichung des IFRS 9 Finanzinstrumente im Juli 2014 vollendete das IASB das IAS 39 Replacement Project. Verpflichtend anzuwenden ist IFRS 9 für Geschäftsjahre beginnend mit dem 01.Januar 2018. Die Impairment Vorschriften nach IFRS 9 sind einheitlich für alle im Anwendungsbereich definierten Finanzinstrumente anzuwenden und basieren auf dem Expected-Credit-Losses-Modell (ECL-Modell). Grundlage des ECL-Modells ist eine frühzeitige Erfassung einer Risikovorsorge auf Basis der erwarteten Kreditverluste. Bei der Umsetzung der Impairment Vorschriften nach IFRS 9 werden Unternehmen vor neue Herausforderungen gestellt.*****The IASB published the final version of IFRS 9 Financial Instruments in July 2014 and thereby completed the IAS 39 Replacement Project. IFRS 9 is effective for annual periods beginning on or after 1 January 2018. Under IFRS 9 the same impairment model must be applied to all financial instruments that are subject to impairment accounting. The impairment model is based on an expected-credit-losses-model (ECL-Model). The ECL-Model is based on a timely recognition of a loan loss provision amounting to expected credit losses. The implementation of IFRS 9 Impairment requirements will challenge enterprises.
Author : Tim Schebler
Publisher : Diplomica Verlag
ISBN 13 : 3842891776
Total Pages : 85 pages
Book Rating : 4.8/5 (428 download)
Download or read book Die Umstellung von IAS 32/IAS 39 auf IFRS 9 in der internationalen Rechnungslegung: Chancen und Herausforderungen für die bilanzierenden Unternehmen written by Tim Schebler and published by Diplomica Verlag. This book was released on 2014-02 with total page 85 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Für eine Vielzahl von Unternehmen, die nach IFRS bilanzieren, stellen sich in der heutigen Zeit diverse Fragen in Hinblick auf die Umsetzung der Vorschriften des internationalen Standardsetters, dem International Accounting Standards Board. Die in diesem Zusammenhang hervorzuhebende Problematik betrifft die Bilanzierung von Finanzinstrumenten. Der Ansatz und die Bewertung dieser Finanzinstrumente werden in den IFRS momentan durch die Standards IAS 32 und IAS 39 geregelt. Doch eben bei der Anwendung dieser Standards kommt es bei den bilanzierenden Unternehmen aufgrund der Komplexität der Vorschriften zu Problemen und einem erhöhten Mehraufwand. Allerdings ist die Komplexität der momentanen Vorschriften nicht nur den Unternehmen selbst bekannt, sondern auch dem Standardsetter IASB. Eine der grundlegendsten Überarbeitungen des IAS 39 wurde im Jahr 2003 vorgenommen. Selbst nach dieser Neuordnung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS kam es zu weiteren Änderungen und Interpretationsansätzen. Insbesondere der außerordentlich lang andauernde Anerkennungsprozess des Standards durch die EU, die diesen erst im Jahr 2005 ratifizierte, führte bei den anwendenden Unternehmen zu einer wachsenden Verunsicherung, da sich durch die Vielzahl von Änderungen häufig neue Fragestellungen ergaben und sich die erwünschte Reduktion der Komplexität der Vorschriften daher nur schrittweise erreichen ließ. Nach der endgültigen Verabschiedung des IAS 39 durch die EU Kommission kam die Diskussion bezüglich der gültigen Bilanzierungsvorschriften für Finanzinstrumente allerdings nicht zum Erliegen. Besonders bedingt durch die weltweite Krise der Finanzmärkte geriet der IAS 39 abermals in die Kritik. So proklamierten eine Reihe von Wirtschaftswissenschaftlern, Praktikern und vor allem Politikern die These, dass der in den Vorschriften des IAS 39 enthaltene Ansatz der Fair-Value Bewertung von finanziellen Vermögenswerten, einen entscheidenden Anteil am Ausbruch und der Ausweitung der Finanzmarktkrise trage. Dabei wurde vor allem von der Politik Druck gegenüber dem IASB ausgeübt, die bestehenden Regelungen zu überarbeiten. Dieser Umstand wurde zum Anlass genommen, die Ablösung des IAS 39 durch die Entwicklung eines neuen Standards einzuleiten. Die verpflichtende Anwendung der Vorschriften des IFRS 9 ist für alle nichteuropäischen Unternehmen auf den 01. Januar 2015 terminiert. Ab wann in diesem Zusammenhang auch die Unternehmen in der EU verpflichtet werden, die neuen Vorschriften anzuwenden, bleibt offen, da das EFRAG beabsichtig, die Ratifizierung der Vorschriften des IFRS 9 erst dann durchzuführen, wenn das Reformprojekt der Bilanzierung von Finanzinstrumenten vollständig abgeschlossen ist.
Author : Silke Schmid
Publisher :
ISBN 13 : 9783656417835
Total Pages : 112 pages
Book Rating : 4.4/5 (178 download)
Download or read book Klassifizierung und Bewertung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs 9 written by Silke Schmid and published by . This book was released on 2013-08 with total page 112 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Bachelorarbeit aus dem Jahr 2012 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,5, Duale Hochschule Baden-Wurttemberg, Karlsruhe, fruher: Berufsakademie Karlsruhe, Sprache: Deutsch, Abstract: Der IAS 39 hatte uber ein Jahrzehnt Gultigkeit. Wahrend dieser Zeit wurde der IAS 39 wegen seiner Komplexitat vielfach kritisiert und mehrfach uberarbeitet. Ebenfalls kam es durch das Harmonisierungsprojekt der International Financial Reporting Standards (IFRS) und den United States Generally Accepted Accounting Principles (US-GAAP) zur Anpassung des Standards. Durch den Ausbruch der Finanzkrise ruckte der Rechnungslegungsstandard IAS 39 erneut in den Fokus der Politik. Die Group of Twenty (G20), die aus Finanzministern und Zentralbankprasidenten besteht, forderte die internationalen Standardsetzer zu einer Uberarbeitung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten auf. Dadurch wurde die Ablosung des IAS 39 durch den neuen Rechnungslegungsstandard IFRS 9 angestossen. Das Projekt zur Ablosung des IAS 39, das sogenannte Project Replacement of IAS 39, gliedert sich in drei Phasen. Diese befassen sich mit den Vorschriften zur Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten, deren Wertminderung und mit den Vorschriften des Hedge Accounting. Im Oktober 2010 wurden die Vorschriften zur Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten verabschiedet und somit die erste der drei Phasen beendet. Die Anwendung dieser Neuerungen des IFRS 9 wird fur die nichteuropaische Finanzindustrie ab dem 01. Januar 2015 verpflichtend sein. Eine vorzeitige Anwendung ist auf freiwilliger Basis bereits vorher erlaubt. Von diesem Wahlrecht wurde von nichteuropaischen Finanzinstituten in der Praxis bereits vereinzelt Gebrauch gemacht. Eine Ubernahme des IFRS 9 in europaisches Recht ist derzeit von der Kommission der Europaischen Union (EU-Kommission) noch nicht zeitlich determiniert. Trotzdem mussen sich europaische Finanzinstitute bereits heute mit der Thematik der Rechnun
Author : Özgür Gandar
Publisher : GRIN Verlag
ISBN 13 : 3668306788
Total Pages : 101 pages
Book Rating : 4.6/5 (683 download)
Download or read book Risikoberichterstattung von Finanzinstrumenten written by Özgür Gandar and published by GRIN Verlag. This book was released on 2016-09-26 with total page 101 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Diplomarbeit aus dem Jahr 2010 im Fachbereich BWL - Bank, Börse, Versicherung, Note: 1,7, Universität Duisburg-Essen (Mercator School of Management), Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel der vorliegenden Arbeit besteht darin, die Anforderungen, die sich für Offenlegungspflichten aus Finanzinstrumenten resultierenden Risiken ergeben, kritisch zu untersuchen und aufzuzeigen. Die Kriterien des IFRS 7.31-42 bilden dabei die grundlegenden Vorschriften und stehen daher im Fokus dieser Arbeit. Anhand einer Praxisanalyse soll im weiteren Verlauf sowohl die Qualität einer normenkonformen Umsetzung bei deutschen Banken untersucht als auch eine Aussage über die qualitative Entwicklung der Risikoberichterstattung für den Zeitraum von 2007-2009 aufgezeigt werden. Der IFRS 7 wurde am 18. August 2005 durch den IASB als neuer Standard für die Angaben zu Finanzinstrumenten veröffentlicht und löste die bis dato gültigen Angabepflichten des IAS 32 ab, welche in überarbeiteter Form teilweise im IFRS 7 wiederzufinden sind. Ferner wurde auch der branchenspezifische Standard IAS 30, der zusätzliche Angaben für Banken und ähnliche Unternehmen regelte, durch den IFRS 7 ersetzt, welcher auch für Nicht-Banken gilt und sich dadurch insbesondere für diese Unternehmen neue Berichtspflichten ergeben. Die Umsetzung des Standards ist für Geschäftsjahre seit 2007 verbindlich anzuwenden. Demnach werden zum einen sensible Angaben – die auf dem internen Risikomanagement, -controlling und der Risikosteuerung basieren – gefordert und zum anderen Unternehmen vor die Herausforderung gestellt, die notwendigen Daten zu generieren und auszuwerten. Banken besitzen, gemessen an ihrer Bilanzsumme, einen hohen Anteil an Finanzinstrumenten und sind den daraus resultierenden Risiken daher am stärksten ausgesetzt.
Author : Sandra Zillig
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : 88 pages
Book Rating : 4.:/5 (119 download)
Download or read book Bewertung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 mit besonderen Fokus auf die Unterschiede zwischen Banken und Nichtbanken written by Sandra Zillig and published by . This book was released on 2019 with total page 88 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Im Zuge dieser Arbeit wird folgende zentrale Fragestellung beantwortet: Welche praktischen Auswirkungen auf die Anhang-Angaben (Notes) haben die Klassifizierungs- und Bewertungsvorschriften des IFRS 9 auf Banken bzw. Nicht-Banken?. Für die Beantwortung dieser Fragestellung wird in erster Linie facheinschlägige Literaturrecherche betrieben. Der Standard IFRS 9: Finanzinstrumente ist ab 01.01.2018 für alle IFRS-Abschlüsse verpflichtend anzuwenden. Der Hauptteil dieser Arbeit besteht darin, die neuen Klassifizierungs- und Bewertungsvorschriften gemäß IFRS 9 zu beschreiben. Im Anschluss daran werden die wesentlichen Unterschiede der Auswirkungen auf Banken und Nicht-Banken hervorgehoben. Abgerundet wird die Arbeit durch eine empirische Analyse von zwei veröffentlichten Konzernabschlüssen einer Bank (Raiffeisen Bank International AG) und einer Nicht-Bank (Andritz AG). Dabei werden in erster Linie die Ergebnisse der Umstellungseffekte (Transition-Tables) für die Eröffnungsbilanz per 01.01.2018 betrachtet. *****This paper examines the most important changes for the classification and impairment of financial instruments, caused by the IFRS-Standard 9: financial instruments. The introduction outlines the importance of the topic, as the standard has to be used for all IFRS financial statements that begin after 01.01.2018. The main section describes the new requirements for the classification of the financial instruments, such as the business model and the SPPI-criteria, furthermore the IFRS 9 impairment requirements are being described. Following this general part, this paper highlights the main differences in impacts on banks and non-banks. In the last chapter the work is completed by an empirical analysis of two published consolidated financial statements of a bank (Raiffeisen Bank International AG) and a non-bank (Andritz AG). In the analysis the results of the transition effects on the opening balance as of 01.01.2018 are primarily considered.
Author : Elisabeth BERNHARDT
Publisher :
ISBN 13 :
Total Pages : 82 pages
Book Rating : 4.:/5 (12 download)
Download or read book Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS im Bankensektor written by Elisabeth BERNHARDT and published by . This book was released on 2007 with total page 82 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mit der Umstellung der Rechnungslegung von UGB/HGB auf internationale Standards, den IFRS, werden besonders Kreditinstitute vor große Herausforderungen gestellt. Größtes Hauptaugenmerk der Arbeit liegt auf der Beantwortung der Frage, worauf Banken bei der Bilanzierung von Finanzinstrumenten zu achten haben. Da IAS 39 ?Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung? äußerst komplex ist und sich die Anwendung in der Praxis schwierig gestaltet, wird dieser anhand der Literatur detailliert behandelt. Um Finanzinstrumente vollständig darstellen und abbilden zu können, ist weiters IFRS 7 ?Finanzinstrumente: Angaben? relevant, welcher sich mit Angabe- bzw. Offenlegungspflichten von Finanzinstrumenten auseinandersetzt.
Author : Martin Friedhoff
Publisher : Springer Gabler
ISBN 13 : 9783658006075
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Download or read book Financial Instruments written by Martin Friedhoff and published by Springer Gabler. This book was released on 2013-02-14 with total page 0 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten ist eines der komplexesten Gebiete, die den Anwender nicht selten vor enormen Herausforderungen stellt. Zudem sind Ansatz und Bewertung von finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach IAS 39 und IAS 32 in einer globalen Geschäftswelt von elementarer Bedeutung. Präzise und detailliert vermitteln die Autoren Systematik und Detailtiefe, die das Verständnis des von Ausnahmen geprägten IAS 39 erleichtern. Auf einer fundierten und aktuellen wissenschaftlichen Grundlage und in Anlehnung an den IFRS-Kommentar (Buschhüter/Striegel) bietet das Werk einen präzisen Überblick über die Bilanzierungsvorschriften von Finanzinstrumenten.
