ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2019

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 6075411194
Total Pages : 86 pages
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Book Synopsis ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2019 by : C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón

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Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal. 4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta. 5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión. CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes. CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HA-BITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COMPROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HA-BITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL CO-MERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES Y EN COPROPIEDAD. CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CFDI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR, por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPRO-PIEDAD Y CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA, DESCONOCIENDO EL COSTO DEL TERRENO. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONS-TRUCCIONES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUAN-DO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE ADQUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO ADQUIRIDO POR HERENCIA. CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONATIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRESCRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. 3. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CONTRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUEBLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRUCCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE. CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasa del impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo del IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4. Criterio normativo. 3.4.5. Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable. APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2019. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2019. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2019. D) Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR. E) Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Nueva base segunda quincena julio 2018. F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal. Disposiciones fiscales en materia de inmuebles, respecto al Decreto de Estímulos Fiscales Región Fronteriza Norte, publicado en D.O.F. el 31 de diciembre del 2018.

Estudio práctico del ISR e IVA de bienes inmuebles para personas fisicas

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ISBN 13 : 9786074066272
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Book Synopsis Estudio práctico del ISR e IVA de bienes inmuebles para personas fisicas by : Benjamín Díaz Castrejón

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ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2018

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 6075410112
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Book Synopsis ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2018 by : C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón

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Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal. 4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta. 5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión. CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes. CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HABITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COMPROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HABITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES Y EN COPROPIEDAD. CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 6 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CFDI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR, por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPROPIEDAD Y CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA, DESCONOCIENDO EL COSTO DEL TERRENO. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONSTRUCCIO-NES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUANDO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE ADQUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO ADQUIRIDO POR HERENCIA. CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONATIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRESCRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. PAGO PROVISIO-NAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CON-TRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUE-BLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRU-CCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE. CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasa del impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado. 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo del IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4. Criterio normativo. 3.4.5. Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable. CASO PRACTICO CEDULA DE IVA PARA PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2018. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2018. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2018. D) Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121de la Ley del ISR. E) Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal.

ESTUDIO PRACTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2017

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 6074068844
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Book Synopsis ESTUDIO PRACTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2017 by : C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón

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No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión. CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes. CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COM-PROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COM-PROBANTES Y EN COPROPIEDAD. CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CDFI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de Inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales. CASOS PRACTICOS 1.PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPROPIEDAD, CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION Y GASTOS POR AVALUO POR LA ENAJENACION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONSTRUCCIONES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUANDO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE AD-QUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE A LA EXENCION DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO AD-QUIRIDO POR HERENCIA. CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONA-TIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRES-CRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. 3. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CONTRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUEBLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRUCCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE. CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBI-LIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasas del Impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado. 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo de IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4.Criterio normativo. 3.4.5.Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable. CASO PRACTICO CEDULA DE IVA PARA PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2017. D) Tabla de factores para enajenación de inmuebles que se refiere la regla 3.15.1. de la RMF para el 2016, para la actualización opcional de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR. E) Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal.

Estudio práctico del ISR, IETU e IVA de bienes inmuebles para personas físicas 2013

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ISBN 13 : 9786074065367
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Book Synopsis Estudio práctico del ISR, IETU e IVA de bienes inmuebles para personas físicas 2013 by : Benjamín Díaz Castrejón

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Estudio práctico del ISR, IETU e IVA de bienes inmuebles para personas físicas

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ISBN 13 : 9786074062762
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Book Synopsis Estudio práctico del ISR, IETU e IVA de bienes inmuebles para personas físicas by : Benjamín Díaz Castrejón

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Análisis práctico de ISR e IVA

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Publisher : IMCP
ISBN 13 : 6078384953
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Book Synopsis Análisis práctico de ISR e IVA by : Arturo Morales Armenta

Download or read book Análisis práctico de ISR e IVA written by Arturo Morales Armenta and published by IMCP. This book was released on 2015-12-18 with total page 171 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Una de las obligaciones principales que deben cumplir las personas morales es presentar los pagos provisionales del ISR; es decir, realizar un pago a cuenta del impuesto del ejercicio. Para tales efectos el artículo 14 de la LISR señala el procedimiento para realizar este cálculo que, de no hacerlo como se debe, podría ocasionar al contribuyente pagos indebidos en este sentido. Por ello, este libro presenta ejemplos prácticos de diversos tipos de contribuyentes que ayudarán al lector a entender con mayor facilidad los procedimientos para determinar los pagos provisionales del ISR, los cuales no son tan complicados, mediante la correcta identificación de cada uno de los rubros que integran este procedimiento. Asimismo, presenta de forma práctica la determinación de los pagos definitivos del IVA, ya que uno de los factores que se complica cuando se realizan solo actividades gravadas o actividades gravadas y por las que no se paga el impuesto, es la determinación del IVA acreditable, así como el ajuste a este impuesto cuando se tienen inversiones. Análisis práctico de ISR e IVA también contiene un apartado referente al procedimiento para determinar las actualizaciones y los recargos cuando el contribuyente paga los impuestos a cargo de manera extemporánea, así como las infracciones en que puede incurrir. No se trata de memorizar el procedimiento, sino de entender su lógica, es decir, si desde un inicio se toma en cuenta la estructura general, más rápido se entenderá la manera de aplicarlo en cada uno de los casos.

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ISR PERSONAS FISICAS 2020

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 6075411992
Total Pages : 151 pages
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Book Synopsis APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ISR PERSONAS FISICAS 2020 by : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda

Download or read book APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ISR PERSONAS FISICAS 2020 written by L.C. Arnulfo Sánchez Miranda and published by Ediciones Fiscales ISEF. This book was released on with total page 151 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad. Contenido: ¿QUE ES UN FISCALISTA? PALABRAS Y PRESENTACION A LA DECIMA SEXTA EDICION ABREVIATURAS CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES 1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2. Definición de persona física 3. Su ámbito dentro del derecho 4. Atributos de las personas físicas 5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan ­el ISR las personas físicas 6. Otros ingresos 7. Ingresos exentos de las personas físicas 8. De las bases para cada tipo de ingreso 9. Procedimiento del cálculo del ISR-aplicación de tarifas y tablas CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS 1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal del Trabajo 3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios 4. Ingresos que se asimilan 5. Ingresos en servicios 6. Salarios mínimos 2019 7. Ingresos exentos 8. Retención del ISR por parte del patrón o empleador 9. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para el año 2020 10. Subsidio para el empleo 11. Ejemplo integral en donde se plantea tanto el ISR a retener como el cálculo del subsidio para el empleo así como un concepto exento 12. Otras formas de retención 13. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos asimilados 14. Obligaciones de los patrones y retenedores CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 1.1. Sujetos y objeto 1.2. Base del ISR anual 1.3. De los ingresos acumulables 1.4. De la percepción de los ingresos acumulables 1.5. De las deducciones autorizadas 1.6. Requisitos de las deducciones 1.7. Gastos e inversiones no deducibles 1.8. De las inversiones 1.9. De la pérdida fiscal 1.10. Base del ISR para pago provisional 1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 1.12. Obligaciones de estos contribuyentes 2. Régimen de incorporación fiscal 2.1. Sujetos 2.1.1. Cuando el contribuyente inicie operaciones en 2020 2.1.2. No sujetos de la opción y excepciones 2.2. Pagos definitivos o provisionales 2.2.1. Determinación de los pagos definitivos 2.3. Tiempo de permanencia en el régimen de incorporación fiscal 2.4. Base para la PTU 2.5. Obligaciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal 2.6. Cambio del régimen de incorporación al régimen general de las actividades empresariales 3. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 4. Ingresos exentos CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 1. Conceptos básicos 2. Objeto que origina los ingresos 3. Ingresos exentos 4. Deducciones autorizadas 5. Deducción ciega 6. Pagos provisionales 7. Obligaciones CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES 1. Concepto de enajenación 2. Concepto de bienes 3. Concepto de adquisición y características 4. Ingresos por enajenación de bienes 4.1. Objeto que originan los ingresos gravados 4.2. Ingresos exentos: enajenación de casa habitación y de bienes muebles 4.3. Deducciones autorizadas 4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización 4.5. Determinación del ISR anual 4.6. Pagos provisionales 4.7. Otros puntos a considerar 5. De la enajenación de acciones en bolsa de valores 6. De los ingresos por adquisición de bienes 6.1. De los ingresos 6.2. Ingresos exentos 6.3. Cálculo del ISR anual 6.4. Pagos provisionales CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES 1. Concepto de intereses 2. Qué se considera ingresos por intereses 3. Los pagos de aseguradoras 4. Determinación del ISR 5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos 6. Ingresos exentos 7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener 8. Obligaciones de estos contribuyentes CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 1. De la fuente de los ingresos y su acumulación 2. Dividendos fictos 3. Caso práctico CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMAS INGRESOS 1. De los ingresos por la obtención de premios 1.1. De los ingresos 1.2. Ingresos exentos 1.3. Determinación del impuesto 1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios 2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 2.1. Objeto del impuesto y patrimonio 2.2. Son ingresos de este capítulo 2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión 2.4. Pagos provisionales y excepciones CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 1. Requisitos de las deducciones 2. Conceptos no deducibles 3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO 1. Obligados a pagar el ISR anual 2. Declarar información en la anual 3. Deducciones personales 4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LAS PERSONAS FISICAS 2020 1. Por la actividad empresarial del régimen general 2. Otros ingresos 3. Deducciones personales BIBLIOGRAFIA

Estudio práctico del ISR e IETU de bienes inmuebles para personas físicas, 2008

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ISBN 13 : 9789708111836
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Book Synopsis Estudio práctico del ISR e IETU de bienes inmuebles para personas físicas, 2008 by : Benjamín Díaz Castrejón

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Estudio Práctico del ISR para Personas Físicas

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 9789706767363
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Book Synopsis Estudio Práctico del ISR para Personas Físicas by : Alejandro Barrón Morales

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Estudio práctico del Impuesto Sobre la Renta de bienes inmuebles para personas físicas 2006

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ISBN 13 : 9789706768896
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Book Synopsis Estudio práctico del Impuesto Sobre la Renta de bienes inmuebles para personas físicas 2006 by : Benjamín Díaz Castrejón

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Arrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019

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Publisher : Tax Editores
ISBN 13 : 607629325X
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Book Synopsis Arrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019 by : José Pérez Chávez

Download or read book Arrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019 written by José Pérez Chávez and published by Tax Editores. This book was released on 2019-05-30 with total page 121 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales que deben atender las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, entre otras, en materia de los impuestos sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA) del Código Fiscal de la Federación y de la Resolución Miscelánea Fiscal. Ello se logra a través del análisis de las disposiciones que contemplan esos ordenamientos fiscales para los citados contribuyentes y la elaboración de diversos casos prácticos. La obra incluye, entre otros temas, los siguientes: 1. La determinación de los pagos provisionales del ISR y de este impuesto del ejercicio. 2. El estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas, el cual se podrá aplicar en la declaración anual. La presente obra está dirigida a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a los contribuyentes que perciben tales ingresos.

Arrendamiento de inmuebles

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ISBN 13 : 9786074407983
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Book Synopsis Arrendamiento de inmuebles by : José Pérez Chávez

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APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EPUB 2018

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 6075410104
Total Pages : 166 pages
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Book Synopsis APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EPUB 2018 by : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda

Download or read book APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EPUB 2018 written by L.C. Arnulfo Sánchez Miranda and published by Ediciones Fiscales ISEF. This book was released on with total page 166 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: En esta obra, APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, se desarrolla de manera sencilla, a través de casos prácticos, temas esenciales que todo estudiante debe saber por medio de una adecuada comprensión de la LIVA. Conocerá los elementos sustantivos de IVA y le dará las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. INDICE ¿QUE ES UN FISCALISTA…? INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. ESTRUCTURA GENERAL Y CARACTERISTICAS DE LA LIVA PARA SU ESTRICTA APLICACION 1. Antecedentes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y entrada en vigor 2. Estructura general 3. Clasificación de los impuestos e incidencia económica del IVA 4. Reglas para la aplicación estricta de la LIVA CAPITULO II. LOS ELEMENTOS DE LA RELACION TRIBUTARIA DEL IVA 1. Relación tributaria 2. Sus elementos en materia de IVA 3. IVA trasladado e IVA acreditable CAPITULO III. CALCULO MENSUAL DEL IMPUESTO 1. Del cálculo del impuesto mensual definitivo (artículo 5-D LIVA) 2. Medios de efectuar los pagos CAPITULO IV. IVA POR ENAJENACION DE BIENES Preámbulo 1. Concepto de enajenación 2. Condiciones sustanciales y sus formas 3. Los elementos de la relación tributaria y la enajenación CAPITULO V. TRASLACION Y ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Preámbulo 1. Traslación del impuesto 2. Del cobro de las contraprestaciones pactadas y su vinculación con el CCF 3. Determinación del impuesto acreditable 4. Procedimiento vigente a partir del 8 de junio de 2005 4.1 Del acreditamiento del impuesto al valor agregado 4.2 Situaciones a considerar para el acreditamiento del IVA (incluye outsourcing laboral) 4.3 Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones destinadas a actividades combinadas: aplicación del ajuste (Artículo 5-A) 4.3.1.IVA acreditable por gastos e inversiones en períodos preoperativos 4.4 Determinación opcional del IVA acreditable Incluyendo erogaciones e inversiones del año inmediato anterior (Artículo 5-B) 4.4.1. Inversiones adquiridas en el ejercicio de inicio de actividades 4.5 Conceptos que no se deben considerar para determinar la proporción (Artículo 5-C) CAPITULO VI. IVA POR LA PRESTACION DE SERVICIOS Preámbulo 1. Concepto de prestación de servicios 2. Los elementos de la relación tributaria y la prestación de servicios 3. De las obligaciones que menciona el Código Civil 4. Definición de conceptos que implican prestación de servicios 5. Valor de los intereses para efectos de determinar el IVA 6. Otros elementos de la relación tributaria CAPITULO VII. IVA POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES 1. Marco conceptual 2. Los elementos de la relación tributaria del uso o goce temporal de bienes 3. Definición de conceptos que implican uso o goce temporal de bienes 4. Otros elementos de la relación tributaria CAPITULO VIII. PANORAMA GENERAL DEL COMERCIO EXTERIOR Preámbulo 1. Antecedentes... un poco de historia 2. Integración de México a la nueva estructura mundial 3. Legislación aduanera 4. Regímenes aduaneros 5. Base gravable para los impuestos del comercio exterior 6. Programas de apoyo empresarial CAPITULO IX. IVA POR IMPORTACION Preámbulo 1. Los elementos de la relación tributaria del IVA por la importación de bienes 2. Se consideran como parte de las importaciones (disposiciones del RIVA) 3. Formas de pago del impuesto y su acreditamiento 4. Otros elementos de la relación tributaria 5. Modificaciones en materia de IVA por concepto de importaciones temporales, que entraron en vigor a partir del año 2015 CAPITULO X. EL IVA Y LAS EXPORTACIONES Preámbulo 1. La exportación y sus elementos de la relación tributaria 2. Situaciones a considerar 3. Adición en materia de acreditamiento del IVA por concepto de exportaciones, misma que entró en vigor en el año 2015 CAPITULO XI. EFECTOS DE LA TASA CERO DE IVA Preámbulo 1. Actos o actividades gravadas al 0% 2. Efecto financiero de la tasa del 0% CAPITULO XII. CONTABILIZACION DEL IVA EN BASE A FLUJO DE EFECTIVO Preámbulo 1. De la contabilización del IVA 2. Registros a efectuar 3. Ejemplos CAPITULO XIII. TEMAS ESPECIALES 1. Sujetos a quienes se les debe retener el impuesto 2. Implicaciones del IVA en el régimen de incorporación fiscal y su estímulo 3. Pago del IVA por parte de las personas físicas que únicamente obtienen ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles 4. Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones 5. De los saldos mensuales a favor de IVA, su devolución y compensación 6. Devoluciones del IVA 6.1 Plazos y requisitos para tramitar la devolución de saldos a favor de IVA 6.2 Devolución de IVA a favor de los extranjeros con calidad de turistas 7. Compensación del IVA 8. Impuestos cedulares sobre ingresos por parte de las entidades federativas de manera optativa 9. El IVA de actos accidentales 10. IVA en operaciones con gobierno o instituciones exentas de impuestos 11. Operaciones de factoraje financiero (artículo 1-C de la LIVA) CAPITULO XIV. OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA 1. De las obligaciones accesorias de estos contribuyentes ANEXO-ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA APLICAR EN EL 2017-2018 BIBLIOGRAFIA

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2020

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 607541200X
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Book Synopsis APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2020 by : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda

Download or read book APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2020 written by L.C. Arnulfo Sánchez Miranda and published by Ediciones Fiscales ISEF. This book was released on with total page 149 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: En esta obra, APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, se desarrolla de manera sencilla, a través de casos prácticos, temas esenciales que todo estudiante debe saber por medio de una adecuada comprensión de la LIVA. Conocerá los elementos sustantivos de IVA y le dará las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. INCLUYE el tema "SERVICIOS Y PLATAFORMAS DIGITALES" ¿QUE ES UN FISCALISTA? INTRODUCCION Y PRESENTACION DE LA DECIMA QUINTA EDICION ABREVIATURAS CAPITULO I. ESTRUCTURA GENERAL Y CARACTERISTICAS DE LA LIVA PARA SU ESTRICTA APLICACION 1. Antecedentes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y entrada en vigor 2. Estructura general 3. Clasificación de los impuestos e incidencia económica del IVA 4. Reglas para la aplicación estricta de la LIVA CAPITULO II. LOS ELEMENTOS DE LA RELACION TRIBUTARIA DEL IVA 1. Relación tributaria 2. Sus elementos en materia de IVA 3. IVA trasladado e IVA acreditable CAPITULO III. CALCULO MENSUAL DEL IMPUESTO 1. Del cálculo del impuesto mensual definitivo (artículo 5-D LIVA) 2. Medios de efectuar los pagos CAPITULO IV. IVA POR ENAJENACION DE BIENES Preámbulo 1. Concepto de enajenación 2. Condiciones sustanciales y sus formas 3. Los elementos de la relación tributaria y la enajenación CAPITULO V. TRASLACION Y ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Preámbulo 1. Traslación del impuesto 2. Del cobro de las contraprestaciones pactadas y su vinculación con el CCF 3. Determinación del impuesto acreditable 4. Procedimiento vigente a partir del 8 de junio de 2005 4.1. Del acreditamiento del impuesto al valor agregado 4.2. Situaciones a considerar para el acreditamiento del IVA 4.3. Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones destinadas a actividades combinadas: aplicación del ajuste (artículo 5-A) 4.3.1. IVA acreditable por gastos e inversiones en períodos preoperativos 4.4. Determinación opcional del IVA acreditable incluyendo erogaciones e inversiones del año inmediato anterior (artículo 5-B) 4.4.1. Inversiones adquiridas en el ejercicio de inicio de actividades 4.5. Conceptos que no se deben considerar para determinar la proporción (artículo 5-C) CAPITULO VI. IVA POR LA PRESTACION DE SERVICIOS Preámbulo 1. Concepto de prestación de servicios 2.Los elementos de la relación tributaria y la prestación de servicios 3. De las obligaciones que menciona el Código Civil 4. Definición de conceptos que implican prestación de servicios 5. Valor de los intereses para efectos de determinar el IVA 6. Otros elementos de la relación tributaria 7. De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México CAPITULO VII. IVA POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES 1. Marco conceptual 2. Los elementos de la relación tributaria del uso o goce temporal de bienes 3. Definición de conceptos que implican uso o goce temporal de bienes 4. Otros elementos de la relación tributaria CAPITULO VIII. PANORAMA GENERAL DEL COMERCIO EXTERIOR Preámbulo 1. Antecedentes… un poco de historia 2. Integración de México a la nueva estructura mundial 3. Legislación aduanera 4. Regímenes aduaneros 5. Base gravable para los impuestos del comercio exterior 6. Programas de apoyo empresarial CAPITULO IX. IVA POR IMPORTACION Preámbulo 1. Los elementos de la relación tributaria del IVA por la importación de bienes 2. Se consideran como parte de las importaciones (disposiciones del RIVA) 3. Formas de pago del impuesto y su acreditamiento 4. Otros elementos de la relación tributaria 5. Modificaciones en materia de IVA por concepto de importaciones temporales, que entraron en vigor a partir del año 2015 CAPITULO X. EL IVA Y LAS EXPORTACIONES Preámbulo 1. La exportación y los elementos de la relación tributaria 2. Situaciones a considerar 3. Adición en materia de acreditamiento del IVA por concepto de exportaciones, misma que entró en vigor en el año 2015 CAPITULO XI. EFECTOS DE LA TASA CERO DE IVA Preámbulo 1. Actos o actividades gravadas al 0% 2. Efecto financiero de la tasa del 0% CAPITULO XII. CONTABILIZACION DEL IVA CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO Preámbulo 1. De la contabilización del IVA 2. Registros a efectuar 3. Ejemplos CAPITULO XIII. TEMAS ESPECIALES 1. Sujetos a quienes se les debe retener el impuesto 2. Implicaciones del IVA en el régimen de incorporación fiscal y su estímulo 3. Pago del IVA por parte de las personas físicas que únicamente obtienen ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles 4. Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones 5. De los saldos mensuales a favor de IVA, su devolución 6. Devoluciones del IVA 6.1. Plazos y requisitos para tramitar la devolución de saldos a favor de IVA 6.2. Devolución del IVA a favor de los extranjeros con calidad de turistas 7. Impuestos cedulares sobre ingresos por parte de las entidades federativas de manera optativa 8. El IVA de actos accidentales 9. IVA en operaciones con gobierno o instituciones exentas de impuestos 10. Operaciones a través del factoraje financiero (artículo 1-C de la LIVA) CAPITULO XIV. OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA 1. De las obligaciones accesorias de estos contribuyentes ANEXO - ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA APLICAR EN EL 2019-2020 BIBLIOGRAFIA

Estudio Práctico del ISR para Personas Morales

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Publisher : Ediciones Fiscales ISEF
ISBN 13 : 9789706767219
Total Pages : 468 pages
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Book Synopsis Estudio Práctico del ISR para Personas Morales by : Manuel Corral Moreno

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Estudio práctico del ISR e IETU para personas físicas

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ISBN 13 : 9786074063004
Total Pages : 337 pages
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Book Synopsis Estudio práctico del ISR e IETU para personas físicas by : Alejandro Barrón Morales

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