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Ubergang Von Ias 39 Auf Ifrs 9 Fur Kreditinstitute Unter Besonderer Berucksichtigung Der Situation Und Anforderungen Der Hypo Bank Burgenland Ag
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Book Synopsis Übergang von IAS 39 auf IFRS 9 für Kreditinstitute (unter besonderer Berücksichtigung der Situation und Anforderungen der HYPO-Bank Burgenland AG) by : Gerald Schabhüttl
Download or read book Übergang von IAS 39 auf IFRS 9 für Kreditinstitute (unter besonderer Berücksichtigung der Situation und Anforderungen der HYPO-Bank Burgenland AG) written by Gerald Schabhüttl and published by . This book was released on 2011 with total page 160 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Im Rahmen des sogenannten IAS 39 Replacement Projects wird vom International Accounting Standards Board (IASB) derzeit die Bilanzierung von Finanzinstrumenten überarbeitet in drei Phasen soll der bisher gültige Standard IAS 39 vollständig durch den neuen Standard IFRS 9 ersetzt werden. Die Regelungen des IAS 39 gerieten speziell im Zuge der Finanzmarktkrise seit 2007/2008 verstärkt in die Kritik, auch davor wurde allerdings schon die Komplexität des Standards beanstandet. Forderungen supranationaler Organisationen und politischer Druck zur Verbesserung der Vorschriften führten daraufhin zur Einleitung des IAS 39 Replacement Projects.Für Kreditinstitute ist der Umstellungsprozess von IAS 39 auf IFRS 9 von besonderem Interesse, da ihre Geschäftstätigkeit überwiegend auf Finanzinstrumente ausgerichtet ist. Ziel dieser Arbeit ist die Beantwortung der Fragestellung, welche Aspekte und Herausforderungen im Rahmen dieser Umstellung für Kreditinstitute von besonderer Bedeutung sind. Zur Realisierung der Aufgabenstellung wurden die beiden Standards bspw. anhand einer intensiven Literaturrecherche sowie der Analyse von Ergebnissen verschiedener empirischer Studien in Bezug auf die Erfordernisse und Spezifika von Banken miteinander verglichen und die resultierenden Unterschiede einer kritischen Würdigung unterzogen.Als Ergebnis der Arbeit zeigt sich, dass das IASB in diversen Bereichen interessante Lösungen gefunden hat, die zu einer effektiven Verbesserung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten beitragen könnten. In einigen speziell für Kreditinstitute wichtigen Gebieten sind die finalen Vorschriften allerdings noch ausständig eine abschließende Wertung von IFRS 9 wird daher erst nach Abschluss aller Phasen zur Ersetzung von IAS 39 möglich sein.*****With the so-called IAS 39 Replacement Project, the International Accounting Standards Board (IASB) is reworking the accounting standards for financial instruments. The current standard, IAS 39, is to be replaced by the new standard, IFRS 9, in three consecutive phases. The regulations of IAS 39 have come under attack especially since the financial crisis in 2007/2008, but even before the crisis their complexity had been criticised. Demands made by supranational organisations as well as political pressure finally led to the initiation of the IAS 39 Replacement Project.The migration process from IAS 39 to IFRS 9 is of special interest for credit institutions as their business operations are adjusted to financial instruments. The aim of this Masters thesis is to show which aspects and challenges of the migration process are of particular importance for banks. Both standards are compared on the basis of an extensive literature review as well as a critical analysis of diverse empirical studies regarding the requirements and specifics of banks.The findings suggest that the IASB has developed some interesting solutions in several areas which may lead to effective improvements in the accounting of financial instruments. As the final regulations in some sectors that are of special relevance to banks are yet to be issued, a final assessment of IFRS 9 will only be possible after the completion of all phases to replace IAS 39.
Book Synopsis Replacement IAS 39/ IFRS 9 – Umsetzung und deren Problemfelder by : Sophie Dattes
Download or read book Replacement IAS 39/ IFRS 9 – Umsetzung und deren Problemfelder written by Sophie Dattes and published by . This book was released on 2018 with total page 114 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mit der Veröffentlichung von IFRS 9 Finanzinstrumente im Juli 2014 vollendete das IASB das IAS 39 Replacement Project. Verpflichtend anzuwenden ist IFRS 9 ab dem Geschäftsjahr 2018. Dieses Replacement Project ist in drei Phasen gegliedert. Diese Phasen sind Klassifizierung und Bewertung, Wertminderung sowie Hedge Accounting. Bei der Umsetzung der Vorschriften nach IFRS 9 werden Kreditinstitute vor neue Herausforderungen gestellt. Diese Herausforderungen strecken sich sowohl über die Fachabteilungen bis hin zu den IT-Systemen und Prozesse. Ziel dieser Arbeit ist es, abgeleitet von den Herausforderungen der Umsetzung von IFRS 9, einen Anstoß für die Bankprüfer für die kommenden Prüfsaison zu geben. *****With the publication of IFRS 9 Financial Instruments in July 2014, the IASB completed the IAS 39 Replacement Project. IFRS 9 will be mandatory from fiscal year 2018. This Replacement Project is divided into three phases or chapters. These phases include classification and measurement, impairment and hedge accounting. In implementing the provisions of IFRS 9, banks face new challenges. These challenges span both the specialist departments as well as the IT systems and processes. The aim of this work, derived from the challenges of the implementation of IFRS 9, is to give the bank auditors an impetus for the upcoming audit season.
Book Synopsis IFRS 9 als Nachfolgestandard des IAS 39 by : Sven Karcher
Download or read book IFRS 9 als Nachfolgestandard des IAS 39 written by Sven Karcher and published by GRIN Verlag. This book was released on 2018-06-25 with total page 101 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Masterarbeit aus dem Jahr 2017 im Fachbereich BWL - Investition und Finanzierung, , Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel der Masterthesis besteht darin, die beiden internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 und IFRS 9 ausführlich zu beleuchten, bereits erkennbare Herausforderungen zu identifizieren und Gemeinsamkeiten sowie Unterschiede darzustellen. Im ersten Kapitel werden das Ziel der Thesis definiert abgegrenzt und die Vorgehensweise und Methoden vorgestellt, die zur Erreichung des Ziels eingesetzt wurden. In den folgenden Kapiteln wird die Definition des Begriffes „Finanzinstrument“ vorgenommen und die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach deutschem Handelsrecht betrachtet. Der anschließende Teil dieser Thesis mit weiteren Kapiteln umfasst die ausführliche Darstellung und kritische Würdigung des IAS 39, des IASB-Einführungsprojekts und des IFRS 9. In diesem Teil der Thesis werden erste Herausforderungen, die sich bereits vor dem Inkrafttreten des Standards ergeben, auf-gezählt. Folgend zeigen zwei Illustrationen auf, dass sowohl Unterschiede als auch Gemeinsamkeiten zwischen den beiden Standards bestehen. In einem abschließenden Fazit werden die Ergebnisse der Thesis reflektiert und ein Ausblick auf die Zukunft und mögliche Synergieeffekte durch die Einführung des IFRS 9 gegeben.
Book Synopsis IFRS 9 bei Banken - Untersuchung der Auswirkungen aus der Erstanwendung auf den Konzernabschluss am Beispiel der Erste Group Bank AG by : Kerstin Sieber
Download or read book IFRS 9 bei Banken - Untersuchung der Auswirkungen aus der Erstanwendung auf den Konzernabschluss am Beispiel der Erste Group Bank AG written by Kerstin Sieber and published by . This book was released on 2020 with total page 76 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: In den letzten Jahren gab es in der internationalen Rechnungslegung eine große Änderung bei der Bilanzierung von Finanzinstrumenten: Die Veröffentlichung des internationalen Rechnungslegungsstandards IFRS 9 Finanzinstrumente am 24. Juli 2014 durch den IASB. Der Standard ist verpflichtend für Geschäftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Jänner 2018 beginnen.Der Grund für die Ablöse von IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung wurzelt in der Finanzkrise 2008. Zu dieser Krisenzeit wurde die Kritik an IAS 39 immer lauter und mündete schließlich in der Ablöse des vormals gültigen Standards.Die Erstanwendung von IFRS 9 geht mit signifikanten Auswirkungen auf die nach IFRS aufgestellten Abschlüssen einher. Besonders für Kreditinstitute führt die Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 zu großen Effekten. Inhaltlich gesehen umfasst IFRS 9 die Neuklassifizierung von Finanzinstrumenten an Hand des Geschäftsmodells und der Zahlungsstrombedingung sowie die geänderten Vorschriften zur Erfassung von Wertminderungen.Mit der vorliegenden Arbeit soll die folgende zentrale Fragestellung beantwortet werden: Welche Auswirkungen ergeben sich aus der erstmaligen Anwendung von IFRS 9 auf den Konzernabschluss bei Banken, konkretisiert am Beispiel der Erste Group Bank AG?Trotz den signifikanten inhaltlichen Änderungen die eine Erstanwendung von IFRS 9 für Kreditinstitute mit sich bringt, zeigt das Beispiel der Erste Group, dass manche befürchteten Verschlechterungen im Bild der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage weit besser ausgefallen sind.*****In recent years the accounting for financial instruments according to international accounting methods has experienced significant developments. The most recent modification in this sector took place by publishing the international accounting standard IFRS 9 Financial Instruments by the IASB on 24 July 2014. IFRS 9 is to be applied mandatorily for business years starting on or after 1 January 2018.The reason for the replacement of IAS 39 Finan
Book Synopsis IFRS 9 Impairment by : Maria Großalber
Download or read book IFRS 9 Impairment written by Maria Großalber and published by . This book was released on 2017 with total page pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Mit der Veröffentlichung des IFRS 9 Finanzinstrumente im Juli 2014 vollendete das IASB das IAS 39 Replacement Project. Verpflichtend anzuwenden ist IFRS 9 für Geschäftsjahre beginnend mit dem 01.Januar 2018. Die Impairment Vorschriften nach IFRS 9 sind einheitlich für alle im Anwendungsbereich definierten Finanzinstrumente anzuwenden und basieren auf dem Expected-Credit-Losses-Modell (ECL-Modell). Grundlage des ECL-Modells ist eine frühzeitige Erfassung einer Risikovorsorge auf Basis der erwarteten Kreditverluste. Bei der Umsetzung der Impairment Vorschriften nach IFRS 9 werden Unternehmen vor neue Herausforderungen gestellt.*****The IASB published the final version of IFRS 9 Financial Instruments in July 2014 and thereby completed the IAS 39 Replacement Project. IFRS 9 is effective for annual periods beginning on or after 1 January 2018. Under IFRS 9 the same impairment model must be applied to all financial instruments that are subject to impairment accounting. The impairment model is based on an expected-credit-losses-model (ECL-Model). The ECL-Model is based on a timely recognition of a loan loss provision amounting to expected credit losses. The implementation of IFRS 9 Impairment requirements will challenge enterprises.
Book Synopsis Das neue Wertminderungsmodell nach IFRS 9 - Eine Auswirkungsanalyse auf die Risikovorsorgen am Beispiel britischer Kreditinstitute by : Tofigh Gholam
Download or read book Das neue Wertminderungsmodell nach IFRS 9 - Eine Auswirkungsanalyse auf die Risikovorsorgen am Beispiel britischer Kreditinstitute written by Tofigh Gholam and published by . This book was released on 2019 with total page 100 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt: Im Juli 2014 wurde der Standard IFRS 9 Finanzinstrumente als Ablöse für den IAS 39 bzw. als Reaktion auf die Kritik der G20 vom IASB veröffentlicht. Die Kritik richtete sich vor allem auf verspätete und nicht ausreichend hoch gebildete Wertberichtigungen.Das Expected-Loss-Modell nach IFRS 9 berücksichtigt im Gegensatz zum Vorgängermodell unter IAS 39 auch erwartete Kreditverluste. Die Umstellung auf die neue Wertminderungsmethodik führte insbesondere bei Kreditinstituten neben wesentlicher Veränderungen in der IT- und Prozesslandschaft auch zu großer Unsicherheit im Hinblick auf die quantitativen Auswirkungen. Als Schwerpunkt der Arbeit werden die Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 behandelt. Die Zielsetzung besteht darin, die quantitativen Auswirkungen nach Einführung von IFRS 9 auf die Risikovorsorgen aufzuzeigen. Der erwartete Anstieg der Risikovorsorgen von über 15 % konnte durch die Analyse des Überleitungseffekts anhand der veröffentlichten Berichte britischer Kreditinstitute nachvollzogen werden.*****In July 2014, the IASB published the standard IFRS 9 - Financial Instruments as replacement for IAS 39 and in response to the criticism of the G20 respectively. Above all, the delayed and insufficient recognition of credit losses were identified as major weaknesses.In contrast to the incurred-loss-model in IAS 39, the expected-lossmodel in IFRS 9 requires to recognise expected credit losses. The application of the new impairment methods led not only to substantial changes in the IT and process landscape, but also to high uncertainty regarding the quantitative impact. The focus of this paper is on the impairment requirements of IFRS 9. Hence, the objective is to illustrate the quantitative impact on impairment provisions due the implementation of IFRS 9. The transition impact has been analysed by using the published transition reports of British banks. Thereby, the expected increase of provisions in excess of 15 % could be traced.
Download or read book IFRS 9,financial Instruments written by and published by . This book was released on 2013 with total page 15 pages. Available in PDF, EPUB and Kindle. Book excerpt:
